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处理一真实税案思考:税务争议处理、税务风险防

时间:2019-08-20 14:47来源:未知 作者:admin 点击:
1 近期,有一家不错的 会计师事务所 涉嫌虚开 增值税 专用 发票 罪,其主要负责人、 财务 等人同时被公安机关先采取刑事拘留后逮捕。本人作为辩护人了解基本情况后,非常震惊:

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近期,有一家不错的会计师事务所涉嫌虚开增值税专用发票罪,其主要负责人、财务等人同时被公安机关先采取刑事拘留后逮捕。本人作为辩护人了解基本情况后,非常震惊:财税专业机构为自己进行税务筹划,结果犯自己财税专业上的错误,引爆税务风险,进而带来税务争议处理,那么其他非财税专业机构在税务管理方面会怎么样?这也促使我思考:税务争议处理、税务风险防控以及税务筹划之间的关系,以及如何才能处理好三者之间的关系。

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自从五六年前定位税务律师,就不断有人问税务律师主要做什么,我也不断在思考这个问题。通过不断实践与思考,我发现涉税服务主要包括三方面,税务争议处理、税务风险防控和税务筹划。实际上,财税领专业机构及人员就是围绕三方面在提供自己的服务与技能。

从终端客户需求角度来看,他们不关心税务争议处理、税务风险防控和税务筹划如何划分以及三者之间的关系等,只是关心安全的降低税负成本,从而实现自己利润最大化。

但是,从我们提供服务端角度来看,为了更加高效高质的提供我们的服务,非常有必要明白税务争议处理、税务风险防控和税务筹划三者之间的关系以及如何处理他们的关系。

税务争议处理,都是之前存在的税务风险现在被引爆了,需要解决被引爆的税务风险,一般包括税务稽查应对、税务听证应对、税务行政复议、税务行政诉讼以及涉税刑事辩护等。作为税务律师,处理此类业务比较多。在处理此类业务过程中,能够直接了解到当事人对于风险引爆前对税务风险的认识、如何防控税务风险等。整体来看,税务争议处理,即税务风险引爆,主要原因在于当事人在思想层面不重视税务风险防控和在行动上不采取税务风险防控措施。这样,税务争议处理与税务风险防控的关系就清楚了:税务争议处理是税务风险防控不到位的结果。

税务风险防控,在实务界存在不同的说法,比如税务风险控制、税务风险管理等等,我们不分析如何称谓的问题,将其广义理解即可。整体来看,税务风险防控,应该包括税务风险识别、评估、防控等环节。税务风险有效防控,会最大限度避免税务争议,即使出现了争议,相对来说,比较容易处理,自己的税务损失也是最小的;也会保障税务筹划方案的可操作性和安全性。

税务筹划,在实务界被称为涉税业务中的“皇冠上的明珠”,一起成功的税务筹划方案应该是技术与智慧的完美体现,既需要扎实的财税法专业知识,更需要高超的思维能力。成功的税务筹划的前提是安全,需要有效防控税务风险,税务风险有效防控了,自然也不会引发税务争议。

通过以上整体简要分析,我们应该明白三者之间的关系:税务争议处理,是由于税务风险没有有效防控或税务筹划失败造成的;税务风险有效防控,能够最大限度避免税务争议出现,保障税务筹划的安全实施;税务筹划的前提是税务风险的有效防控。

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了解完税务争议处理、税务风险防控和税务筹划三者之间关系后,再说下在提供涉税服务和接受涉税服务过程中如何处理三者之间关系:

1.有效防控税务风险,会最大限度降低税务争议,也能够保障税务筹划方案的安全性和可行性;

2.可行的税务筹划及方案,在实施之前一定保障其税务风险的有效防控;

3.税务争议处理,注意了解之前税务风险防控的措施及具体证据资料。

另外,在提升自己服务或管理能力方面,应该明白:税务争议处理、税务风险防控和税务筹划能力需要整体提升,因为,通过处理税务争议,更加透彻了解税务风险,包括税务风险大小、风险如何引爆、防控如何更加到位等,从而有利于将税务风险防控操作到位;清楚税务风险的有效防控,才能保障税务筹划方案的安全性和可行性。

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